VRIJWARING: Deze informatie is uitsluitend gebaseerd op de voorlopige wetteksten en de huidige publiek toegankelijke stand van zaken betreffende de aangekondigde Belgische meerwaardebelasting. De wetgeving is op het moment van publicatie van deze FAQ nog niet definitief goedgekeurd door het parlement of gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad en kan dus nog wijzigen. MeDirect Bank NV kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden, onvolledigheden of foutieve interpretaties van de ontwerpwetgeving. Aan de inhoud van deze FAQ kunnen geen rechten worden ontleend en de informatie houdt geen enkele verplichting in voor MeDirect Bank NV. We raden u aan om bij de inwerkingtreding van de finale wetgeving steeds de officiële bronnen te raadplegen of advies in te winnen bij een professionele adviseur. FAQ versie – 10 december 2025.

Meerwaardebelasting

Hieronder vindt u alles wat u moet weten over de meerwaardebelasting, inclusief hoe deze werkt, wanneer ze van toepassing is en welke impact ze kan hebben op uw beleggingen.

We geven u een duidelijk overzicht zodat u precies weet wat deze belasting inhoudt en wat dit concreet voor u betekent.

Alle antwoorden op uw vragen

1. Wat is de nieuwe meerwaardebelasting?

1. De nieuwe Belgische meerwaardebelasting is van toepassing op de winst die u maakt bij de verkoop van bepaalde beleggingen zoals fondsen, aandelen of obligaties.
Afhankelijk van uw keuze zal MeDirect de verschuldigde meerwaardebelasting onmiddellijk inhouden, of dient u zelf de gerealiseerde meerwaarden aan te geven in uw aangifte personenbelasting (de zogenaamde ‘opt-out’ behandeling).

BELANGRIJK: Louter vanaf de inwerkingtreding van de wet zullen banken (en dus ook MeDirect) standaard de meerwaardebelasting inhouden bij iedere belastbare transactie. Opteert u voor de uitzonderlijke ‘opt-out’ regeling, dan dient u dit zelf aan te geven per effectenrekening.
Voor de inloopperiode vanaf 1 januari 2026 tot de datum van inwerkingtreding van de wet geldt de omgekeerde situatie waarbij de standaard zal zijn dat de klanten worden geacht voor de opt-out regeling te hebben gekozen, daar de wet nog niet effectief van kracht zal zijn.

2. Zal MeDirect de meerwaardebelasting toepassen?

Ja, MeDirect Bank NV is een Belgische bank, en zal daarom – zoals alle Belgische banken – de fiscale wet toepassen en de nodige rapportering opstellen.

3. Zal MeDirect de meerwaardebelasting reeds toepassen in de inloopperiode van 1/1/2026 tot het in werking treden van de wet?

De wetgever voorziet een vrijwillige ‘voorinhouding’, welke kan toegepast worden door de Bank, voor de periode tussen 1/1/2026 en de datum waarop de uiteindelijke wet in werking zal treden. Zo zouden beleggers, bij een latere retroactieve toepassing van de wet tot 1/1/2026, de Bank kunnen vragen om een bedrag gelijk aan de verschuldigde belasting in te houden, mits aan een aantal voorwaarden is voldaan, o.a. de aanwezigheid van de te betalen gelden op de rekening van de klant.

Deze heffing zou dus achteraf en éénmalig ingehouden kunnen worden op alle meerwaarden die gerealiseerd werden in deze inloopperiode (waarvan de einddatum afhangt van de publicatie van de wet). Deze vrijwillige heffing kan onder andere enkel gebeuren op expliciet verzoek van alle rekeninghouders en mits akkoord van de bank. De bank zal later communiceren of deze éénmalige vrijwillige heffing kan worden toegepast en onder welke modaliteiten.

4. Hoe kan ik gebruik maken van de ‘opt-out’-regeling?

1. Je moet, per effectenrekening, de ‘opt-out’ expliciet aanduiden in de online-omgeving. Je kan slechts 1x per kalenderjaar wijzigen van ‘opt-in’ naar ‘opt-out’ of omgekeerd. Die wijziging geldt dan voor het volledige daaropvolgende kalenderjaar.
Bij een keuze voor ‘opt-out’ zal er dan vanaf het volgende kalenderjaar geen meerwaardebelasting meer ingehouden worden bij de realisatie van belastbare meerwaarden op de desbetreffende rekening. U bent dan zelf verantwoordelijk voor de correcte en tijdige aangifte van de meerwaarden via de aangifte personenbelasting.
De ‘opt-out’ geldt alleen als alle rekeninghouders akkoord gaan. Indien dit niet het geval is moet de bank standaard de meerwaardebelasting inhouden.
Opgelet: Op dit moment kunt u nog niet kiezen voor de “opt-out”-regeling. MeDirect zal deze mogelijkheid ten vroegste eind januari aanbieden via uw MeDirect platform en/of app. Zodra de optie beschikbaar is, zal MeDirect u tijdig informeren via de gebruikelijke communicatiekanalen. Raadpleeg ook zeker vraag 9 en 10 voor bijkomende toelichting.

5. Op wie is de meerwaardebelasting van toepassing?

De meerwaardebelasting is van toepassing op natuurlijke personen en sommige rechtspersonen.
De belasting geldt ongeacht of de beleggingen aangehouden worden via een Belgische bank (zoals MeDirect) dan wel via een buitenlandse financiële instelling of bank.
Wanneer u beleggingen aanhoudt via een buitenlandse financiële instelling of bank, zal u veelal zelf moeten instaan voor de berekening van de meerwaardebelasting en de aangifte van de belastbare basis via uw aangifte personenbelasting.
Wanneer u de beleggingen aanhoudt via een Belgische bank zoals MeDirect, dan zal de bank de belasting rechtstreeks inhouden op het ogenblik van de belastbare transactie.
Als u wenst kan u zelf kiezen voor een ‘opt-out’ behandeling. In dat geval zal de bank de meerwaardebelasting niet inhouden, maar dient u deze zelf aan te geven in uw aangifte personenbelasting.

6. Op welke verrichtingen is de meerwaardebelasting van toepassing?

De meerwaardebelasting is van toepassing bij elke zogenaamde ‘overdracht onder bezwarende titel’ van financiële activa. Dit betekent dat, naast een verkoop van uw beleggingen, ook bepaalde verrichtingen opgezet door de uitgever van de effecten aanleiding kunnen geven tot belasting.
Wanneer u beleggingen wegschenkt of erft, is de belasting niet van toepassing. Er is evenmin belasting wanneer u bijvoorbeeld effecten transfereert van een financiële instelling naar MeDirect.

7. Welke financiële activa vallen onder de meerwaardebelasting?

De belasting is van toepassing op een brede waaier van financiële instrumenten, waaronder:

aandelen, aandelencertificaten;
obligaties, andere schuldinstrumenten en certificaten betreffende dergelijke effecten;
rechten van deelneming in beleggingsfondsen,
aandelen in beleggingsvennootschappen;
geldmarktinstrumenten;
ETF’s (Exchange Traded Funds), maar ook andere ETP’s, zoals ETN’s en ETC’s;
opties, futures, swaps, termijncontracten en derivaatcontracten;
cryptoactiva;...

Het betreft zowel in België als in het buitenland uitgegeven financiële instrumenten.

8. Hoeveel bedraagt de meerwaardebelasting?

De meerwaardebelasting wordt berekend aan een vast tarief van 10% op de gerealiseerde meerwaarde zonder aftrek van de kosten.
Voor meerwaarden op zeer grote participaties (van minstens 20% in het aandelenkapitaal), voorziet de wetgeving in een getrapte belastingschaal. Dergelijke participaties worden normaal niet via de bank aangehouden.

9. Vanaf wanneer geldt de nieuwe wetgeving en zijn er overgangsmaatregelen?

Het is voorlopig onduidelijk wanneer de nieuwe meerwaardetaks in voege zal treden. De wet op de meerwaardebelasting dient nog ingediend en gestemd te worden in het parlement. Het is op dit moment onmogelijk te voorspellen wanneer dit precies zal gebeuren.
Ook al wordt de wet nog niet in 2025 gestemd, blijft het de bedoeling van de regering om meerwaarden die vanaf 1/1/2026 gerealiseerd worden te belasten. Met andere woorden: zelfs als de wet pas in de loop van 2026 in werking treedt, zouden meerwaarden die vanaf 1/1/2026 zijn gerealiseerd alsnog aan de belasting onderworpen worden.
De praktische en definitieve uitwerking hiervan is nog onduidelijk en kan verder wijzigen. Volgens de huidige ontwerpteksten zou de belasting op de meerwaarden die vóór de inwerkingtreding van de wet gerealiseerd worden, op een latere datum (retroactief) door de bank kunnen worden ingehouden op vrijwillige basis.

10. Zal MeDirect technisch in staat zijn om de belasting in te houden eens ze van kracht wordt?

MeDirect heeft de meeste ontwikkelingen uitgevoerd, maar wijzigingen blijven steeds mogelijk. Bovendien is de wet nog niet gestemd, waardoor niet kan worden uitgesloten dat er nog onverwachte wijzigingen volgen.
Indien MeDirect toch niet in staat zou zijn om de meerwaardebelasting correct in te houden op iedere belastbare transactie vanaf de datum van inwerkingtreding van de wet, beschikt MeDirect net zoals de andere banken over de mogelijkheid om de belasting alsnog in te houden tot 30 juni 2026. In dat geval wordt uw rekening op een latere datum gedebiteerd met de verschuldigde belasting. Deze overgangsmaatregel kwam tot stand om de bankensector de nodige tijd te geven om alle vereiste operationele en IT-ontwikkelingen door te voeren.
Tijdens deze officiële overgangsperiode kunnen er ook nog bepaalde correcties worden aangebracht op reeds doorgevoerde transacties. Zo is het tot op vandaag nog niet duidelijk hoe meerwaarden gelinkt aan bepaalde corporate actions (zoals keuzedividenden, bonus aandelen,…) praktisch belast zullen worden.

11. Hoe wordt de belastbare meerwaarde berekend?

De belasting wordt berekend op het verschil tussen de verkoopprijs en de aanschaffingswaarde van het effect. Er wordt daarbij geen rekening gehouden met kosten of belastingen die op de transactie van toepassing zijn.
Wanneer de effecten in meerdere transacties en aan verschillende koersen aangeschaft werden, zal bij een verkoop de aanschaffingswaarde bepaald worden op FIFO-basis. Bij een verkoop van effecten wordt er met andere woorden geacht dat de eerst aangekochte effecten (met de respectievelijke toenmalige aankoopprijs) eerst verkocht worden. Er wordt daarbij automatisch door de bank rekening gehouden met effecten die vanop een andere rekening of vanuit een andere financiële instelling getransfereerd werden (voor zover de gevraagde gegevens beschikbaar zijn).

Belastingplichtigen hebben de mogelijkheid om bepaalde minderwaarden in rekening te brengen via hun aangifte personenbelasting. De minderwaarden moeten o.a. worden gerealiseerd in de loop van hetzelfde tijdperk en door dezelfde belastingplichtige. De bank mag dergelijke minderwaarden echter niet automatisch verrekenen.

U mag verliezen op beleggingen (minderwaarden) dus aftrekken van winsten (meerwaarden) die u in hetzelfde kalenderjaar heeft gerealiseerd. Zo verlaagt u de belastbare basis. Voorbeeld: verkoopt u in één jaar een aandeel met 50 EUR winst en een ander met 20 EUR verlies, dan betaalt u belasting op 30 EUR nettowinst. Verliezen kan u niet meenemen naar volgende jaren en ze worden niet automatisch verrekend door uw bank. U moet dit zelf aangeven in uw belastingaangifte. Voor beleggingen die u al had vóór 31 december 2025 wordt de waarde op die datum gebruikt om het verlies te berekenen. Historische verliezen van vóór 1 januari 2026 mag u niet gebruiken om uw belastbare basis te verlagen.

12. Hoe zullen effecten die ik vóór 1/1/2026 aankocht, gewaardeerd en belast worden?

Alle effecten die aangekocht of op een andere manier verkregen werden vóór 1/1/2026, zullen gewaardeerd worden aan de hand van de laatst beschikbare koers of NIW (netto inventariswaarde) die beschikbaar is op 31/12/2025 om 23:59. Er wordt met andere woorden een fotomoment genomen. Op die manier worden historische (latente) meerwaarden vrijgesteld van de meerwaardebelasting.

Het is aan de hand van dit fotomoment dat voor de bestaande posities de meerwaarde zal berekend worden bij verkooptransacties die gebeuren vanaf 1/1/2026.

Praktisch voorbeeld:
U kocht op twee verschillende momenten aandelen van het bedrijf ‘Fictief NV’, later beslist u om uw positie volledig te verkopen

Bij de volledige verkoop wordt de meerwaarde op de eerste aankooptransactie niet meer berekend op de effectieve meerwaarde sinds aankoop, maar wel op de meerwaarde die gerealiseerd is sinds 31/12/2025 (zijnde het ‘Fotomoment’).

Lot 1
Verkoopwaarde (15 x 140 EUR) – Fotomomentwaarde (15 x 110 EUR)= 2.100 EUR – 1.650 EUR = 450 EUR meerwaarde
De oorspronkelijke aankoopprijs per eenheid van 80eur wordt dus niet meer in aanmerking genomen, maar vervangen door de fotomomentwaarde op 31/12/2025.
Lot 2 (aangekocht in 2026!)
Verkoopwaarde (5 x 140 EUR) – Aankoopwaarde (5 x 120 EUR) = 700 EUR- 600 EUR = 100 EUR meerwaarde.
Meerwaarde lot 1 + meerwaarde lot 2 = 450 +100 = 550 EUR
Meerwaardebelasting = 550 x 10% = 55 EUR.

13. Worden winsten op vreemde valuta belast?

Wisselkoerswinsten op betaalrekeningen in vreemde valuta vallen buiten de toepassing van de wet. De zichtrekeningen in vreemde valuta aangeboden door MeDirect zijn betaalrekeningen.
Voor effecten in vreemde valuta maken wisselkoerswinsten en verliezen wel steeds deel uit van de belastbare basis die in euro bepaald wordt. MeDirect en de andere financiële instellingen zullen zowel de aan- als verkooptransacties steeds omrekenen naar euro voor de bepaling van de belastbare basis. Als gevolg daarvan zullen dus ook de deviezenwinsten belast worden. Het maakt geen verschil of u een instrument in vreemde valuta koopt of verkoopt via een zichtrekening in diezelfde vreemde valuta of via uw zichtrekening in euro: de transactiewaarde wordt steeds omgerekend naar euro, zelfs wanneer er op het transactiemoment geen effectieve wisselverrichting naar euro of een andere munt plaatsvindt.
Praktisch voorbeeld:
U koopt 1 aandeel aan een koers van 1.000 USD. De EUR/USD wisselkoers bedraagt 1,15 (voor 1 EUR koopt u 1,15 USD). Bijgevolg koopt u dit aandeel voor een tegenwaarde van 869,57 EUR.
Indien u het aandeel later verkoopt zonder meerwaarde op de beurskoers, dus aan 1.000 USD, maar de dollar versterkt intussen zijn positie naar 1,05 (voor 1 EUR koopt u nog maar 1,05 USD), dan zal u bij verkoop een tegenwaarde ontvangen van 952,38 EUR.
U realiseert in dit voorbeeld dus een meerwaarde van 952,38 EUR – 869,57 EUR = 82,81 EUR, enkel en alleen omwille van een gewijzigde wisselkoers. U betaalt op deze verkooptransactie 8,28 EUR meerwaardebelasting.

14. Ik bouwde een positie op in een bepaald instrument door verschillende aankoopverrichtingen. Als ik stukken verkoop, welke worden er dan precies verkocht?

De meerwaardebelasting wordt berekend volgens het FIFO-principe (first in, first out). Het zijn de oudste aangeschafte stukken die als eerst verkocht worden. Praktisch voorbeeld:
U kocht op twee verschillende momenten 30 aandelen van het bedrijf ‘Fictief NV’. Later dat jaar beslist u deze positie af te bouwen en verkoopt u 5 aandelen.

U verkoopt 5 aandelen, de meerwaarde die u op deze verkoop realiseert zal worden berekend ten opzichte van uw eerste aankooptransactie of aandelenpakket van 02/01/2026. Dit omdat dit de oudste aandelen zijn in uw effectenrekening.
Verkoopwaarde (5 x 105 EUR) – Aankoopwaarde (5 x 100 EUR) = 525 EUR – 500 EUR = 25 EUR meerwaarde.

De meerwaardebelasting bedraagt 25 EUR x 10% = 2,50 EUR.

Houdt u in een andere effectenrekening bij MeDirect nog andere aandelen van ‘Fictief NV’ aan? Dan nemen we deze historiek niet mee in de berekening. De meerwaarde op een bepaald effect wordt steeds per effectenrekening berekend.

15. Ik verkoop mijn aandelen. Sommige aandelen heb ik aan een lagere koers gekocht dan de verkoopprijs (winst), sommige aan een hogere koers dan de verkoopprijs (verlies). Hoe gebeurt de berekening?

In dit geval zal er een netto meerwaarde berekend worden. Dit is alleen van toepassing voor eenheden die verkocht worden binnen één en dezelfde verkooptransactie.
Praktisch voorbeeld:
U kocht op twee verschillende momenten aandelen van het bedrijf ‘Fictief NV’. Later beslist u om uw positie volledig te verkopen:

De berekening zal als volgt gebeuren:
Eerst wordt de meerwaarde per aankooptransactie of aandelenpakket berekend
- Lot 1
  Verkoopwaarde (20 x 105 EUR) – Aankoopwaarde (20 x 100 EUR)= 2.100 EUR – 2.000 EUR = 100 EUR meerwaarde
- Lot 2
  Verkoopwaarde (10 x 105 EUR) – Aankoopwaarde (10 x 110 EUR)= 1.050 EUR -1.100 EUR = 50 EUR minderwaarde
De meerwaardebelasting zal als volgt worden berekend: Meerwaarde lot 1 – Minder waarde lot 2 = 100EUR – 50EUR = 50EUR.

De meerwaardebelasting zelf bedraagt = 50 EUR x 10% = 5 EUR.

16. Wie is verantwoordelijk voor de aangifte en betaling van de belasting?

De belastbare meerwaarden zullen onderworpen worden aan een vast belastingtarief van 10%. De bank zal dit per verkooptransactie inhouden als voorheffing.
De wetgever voorziet echter een uitzondering op dit principe vanaf de datum van inwerkingtreding van de wet. Op uitdrukkelijk verzoek van de rekeninghouder(s), zal de bank geen inhouden. De belegger moet dan zelf de gerealiseerde meerwaarde aangeven via de aangifte personenbelasting. Zo’n ‘opt-out’ heeft zowel voor- als nadelen:
- • De wet voorziet in een jaarlijkse vrijstelling van minstens 10.000 EUR aan belastbare meerwaarden per persoon. Beleggers die minder dan 10.000 EUR meerwaarden denken te realiseren, hebben er dus alle belang bij dat de bank geen roerende voorheffing inhoudt. Dit vermijdt een onnodige voorfinanciering en de administratieve last om de ingehouden voorheffing terug te vragen via de aangifte personenbelasting.
- • Beleggers die meer dan 10.000 EUR meerwaarden verwachten te realiseren hebben er daarentegen wel belang bij dat de taks door de bank berekend en ingehouden wordt. Dit zal veelal administratief een stuk eenvoudiger zijn.
- • Kies je als klant voor de ‘opt-out’, dan zal MeDirect geen voorheffing inhouden, maar dienen we wel informatie inzake de gerealiseerde meerwaarden uit te wisselen met de Belgische fiscus. Zo kan de fiscus controleren of de meerwaarden, indien nodig, effectief aangegeven worden in de aangifte personenbelasting. Bij niet-naleving van deze aangifteverplichting kunnen sancties, waaronder boetes en nalatigheidsinteresten, worden opgelegd.
Het bovenstaande geldt enkel voor Belgische financiële instellingen zoals MeDirect. Beleggers die effecten aanhouden via buitenlandse banken en aldaar een meerwaarde realiseren, zullen in alle gevallen zelf moeten instaan voor de berekening en betaling van de meerwaardetaks. Ook in dat geval zal de fiscus controle uitoefenen op basis van de gegevens die door de buitenlandse financiële instellingen uitgewisseld worden met de Belgische administratie.

17. Zijn er uitzonderingen of vrijstellingen voorzien in de wet?

Ja, de wet voorziet in een aantal vrijstellingen en uitzonderingen:
- • Een algemene jaarlijkse voetvrijstelling van minstens 10.000 EUR per belastingplichtige;
- • Meerwaarden bij schenkingen of erfenissen zijn uitgesloten van belasting (aangezien deze buiten de definitie van ‘een overdracht onder bezwarende titel’ vallen); en
- • Specifieke vrijstellingen voor bepaalde transacties, zoals fusies en splitsingen van beleggingsfondsen, mits aan de wettelijke voorwaarden is voldaan.
Tot slot kan men, onder bepaalde voorwaarden, ook minderwaarden in mindering brengen van belastbare meerwaarden.

18. Hoe werkt de jaarlijkse voetvrijstelling?

De wet voorziet per belastingplichtige een jaarlijkse vrijstelling van 10.000 EUR (dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd), bedoeld om particuliere beleggers in bepaalde mate te ontzien. Wanneer je in een bepaald jaar de eerste schijf van 1.000 EUR vrijstelling niet (volledig) gebruikt, kan deze (deels) overgedragen worden naar het volgende jaar, waardoor je dan tot 11.000 EUR aan meerwaarden kan vrijstellen. Dit kan vijf jaar lang, waardoor (indien je vijf jaar lang geen meerwaarden realiseert), je in totaal 15.000 EUR kan vrijstellen.
Als bank kunnen en mogen wij geen rekening houden met deze vrijstelling, aangezien wij niet op de hoogte zijn van meerwaarden die u bijvoorbeeld bij een andere financiële instelling realiseert. De toepassing van deze vrijstelling zal dus, wanneer u voor de inhouding van roerende voorheffing opteerde, door uzelf via de aangifte personenbelasting moeten gevraagd worden.
In dit kader kan het nuttig zijn om bij beperkte jaarlijkse meerwaarden voor het ‘opt-out’ regime te kiezen. In dat geval houdt de bank geen roerende voorheffing in, maar wordt wel bepaalde informatie conform de wet aan de belastingadministratie overgemaakt.

19. Past MeDirect de vrijstelling van 10.000 euro toe?

Neen, de wet voorziet dat banken en dus ook MeDirect, de belasting moeten inhouden vanaf de eerste eurocent meerwaarde. Als u minder dan 10.000 euro meerwaarde realiseerde over een fiscaal inkomstenjaar, kan u de reeds ingehouden belasting terugvorderen in uw belastingaangifte of opteren voor het ‘opt-out’ principe.

20. Zijn minderwaarden aftrekbaar van de belastbare meerwaarden?

1. Minderwaarden kunnen onder bepaalde omstandigheden aftrekbaar zijn van andere gerealiseerde meerwaarden. De bank mag hier echter geen rekening mee houden voor de eventuele inhouding van roerende voorheffing. Je zal dit zelf via de aangifte personenbelasting moeten vragen. We raden aan een fiscaal adviseur te raadplegen.

21. Is de meerwaardebelasting van toepassing op een verkoop van een belegging, wanneer de effectenrekening gezamenlijk wordt aangehouden door een niet-inwoner en een Belgisch inwoner?

Ja, indien je opteerde voor de inhouding van roerende voorheffing door de bank, dan zal de belasting ingehouden worden op de volledige gerealiseerde meerwaarde, ongeacht de eigendomsverdeling van de aangehouden effecten tussen de niet-inwoner en inwoner. De niet-inwoner zal zijn deel van de ingehouden meerwaardebelasting zelf moeten terugvorderen bij de Belgische belastingadministratie. Ook in zo’n situatie kan het dus nuttig zijn te kiezen voor een ‘opt-out’, zodat de bank geen roerende voorheffing inhoudt.

22. Hoe wordt de aanschaffingswaarde van een belegging bepaald voor de berekening van de meerwaarde?

De aanschaffingswaarde is in principe de historische aankoopprijs van het effect, zonder aftrek van eventuele (aankoop)kosten. Bij beleggingen die vóór de inwerkingtreding van de wet zijn verworven, zal de waardering plaatsvinden op de datum van inwerkingtreding. Op die manier worden latente (niet-gerealiseerde) meerwaarden van vóór de invoering van de taks niet belast.
Was de initiële aanschaffingswaarde toch hoger dan de waarde bij het in werking treden van de wet? Dan is de werkelijk gerealiseerde meerwaarde lager en kan men, wanneer de bank te veel roerende voorheffing heeft moeten inhouden, het verschil terugvragen via de aangifte personenbelasting.

23. Is de meerwaardebelasting ook van toepassing bij schenking of erfenis van activa?

1. Neen, de meerwaardebelasting is enkel verschuldigd bij realisatie van een meerwaarde onder bezwarende titel, dus bij verkoop of vervreemding van het actief. Bij een schenking of erfenis is er geen sprake van een belastbare meerwaarde.
De verkrijger neemt de oorspronkelijke aanschaffingswaarde over voor de berekening van een eventuele latere belastbare meerwaarde.
Wel kunnen andere belastingen, zoals schenkings- of erfbelasting, van toepassing zijn.

24. Hoe en wanneer moeten banken roerende voorheffing inhouden?

1. De bronbelasting wordt ingehouden op het ogenblik van de uitbetaling van de verkoopopbrengst aan de rekeninghouder(s), dus bij verkoop of vervreemding van de belegging. De bank berekent de belasting op basis van de beschikbare informatie over aankoop- en verkoopprijs. De ingehouden belasting wordt periodiek afgedragen aan de fiscus, volgens de wettelijke termijnen.

25. Wat gebeurt er als ik meerdere effectenrekeningen bij verschillende banken aanhoud?

Elke bank houdt afzonderlijk de roerende voorheffing in op de meerwaarden die bij haar worden gerealiseerd per effectenrekening, zonder rekening te houden met andere rekeningen die bij haar of bij andere banken worden aangehouden.

26. Hoe moet de bank handelen wanneer je meerdere effectenrekeningen aanhoudt?

Banken houden per effectenrekening afzonderlijk de bronbelasting in, zonder rekening te houden met andere rekeningen. De eventuele keuze voor een ‘opt-out’ (zodat de bank geen roerende voorheffing inhoudt) moet per rekening gebeuren en niet per bank of per klant.

27. Welke rapporteringsverplichtingen heeft de bank ten aanzien van de fiscus?

Wanneer klanten opteren voor het ‘opt-out’-regime en de bank dus geen roerende voorheffing inhoudt bij de realisatie van belastbare meerwaarden, zal er een automatische uitwisseling van gegevens zijn naar de fiscus. Deze rapportering omvat onder andere de identificatiegegevens van de klant, het rekeningnummer, het bedrag van de gerealiseerde meerwaarden en de bevestiging dat de betrokken rekeninghouders voor het ‘opt-out’-regime kozen.

Deze uitwisseling van informatie moet de fiscale administratie toelaten om na te gaan of de meerwaarden effectief spontaan aangegeven werden in de aangifte personenbelasting.

28. Is de bank verplicht om buitenlandse cliënten te rapporteren?

De meerwaardetaks is niet van toepassing op niet-inwoners. Er is in het kader van deze regelgeving geen specifieke uitwisseling naar de buitenlandse fiscus voorzien.

Verkoopopbrengsten gerealiseerd door niet-inwoners blijven echter wel rapporteerbaar onder de ‘Common Reporting Standard’ voor inwoners uit meer dan 100 landen en onder FATCA (de Amerikaanse Foreign Account Tax Compliance Act) voor Amerikaanse inwoners en/of staatsburgers.

29. Wat gebeurt er met de meerwaardebelasting bij emigratie van een Belgische inwoner?

1. 1. In principe is er een exit-belasting van toepassing, wanneer een Belgisch inwoner emigreert en er latente meerwaarden rusten op de door hem of haar aangehouden effecten. Dit is een anti-misbruikmaatregel om te vermijden dat rijksinwoners emigreren om de taks te ontwijken.
  Onder bepaalde voorwaarden kan men echter twee jaar lang uitstel van betaling krijgen. Dit uitstel geldt enkel wanneer de belastingplichtige emigreert naar een land binnen de EER of bepaalde landen die een dubbelbelastingverdrag afsloten met België én zolang de financiële instrumenten niet worden verkocht.
2. De uitgestelde meerwaardebelasting wordt alsnog onmiddellijk van toepassing bij verkoop van de financiële instrumenten binnen twee jaar na emigratie. De bank komt hier echter niet in tussen, zelfs indien de effecten nog steeds bij de bank aangehouden worden.
3. Twee jaar na de emigratie houdt die verdachte periode op en wordt het uitstel van betaling een definitieve vrijstelling.
  Immigreert de klant binnen een periode van twee jaar terug naar België, dan zal de bank (wanneer de effecten de hele tijd bij haar aangehouden bleven) rekening moeten houden met de initiële aankoopprijs, alsof de klant gewoon in België gebleven was.
4. Immigreert de belastingplichtige pas na een periode van twee jaar terug naar België, dan zal de bank (wanneer de effecten de hele tijd bij haar aangehouden bleven), de waarde van de effecten op het ogenblik van de immigratie hanteren als aanschaffingswaarde.
5. Professioneel fiscaal advies is in dergelijke situatie aan te raden.

30. Wat gebeurt er wanneer ik effecten naar mijn eigen effectenrekeningen bij MeDirect transfereer (interne transfert)?

MeDirect zal de transactiehistoriek van effectenrekening A mee transfereren naar Rekening B. zo kan de meerwaardebelasting ook na de transfer correct toegepast worden.

31. Hoe worden effecten die ik naar MeDirect transfereer belast?

Wanneer u effecten transfereert naar MeDirect of naar andere banken is het belangrijk om alle aankoopbewijzen van de effecten die u transfereert door te sturen naar MeDirect of enige andere bank naar waar uw effecten transfereert. De bank die het effect ontvangt zal op basis van de originele aankoopborderellen de aankoopdatum en koers zoals het effect oorspronkelijk aangekocht werd aanpassen in haar platform. Zo zullen de eventuele meerwaarden bij een latere verkoop van deze effecten correct belast worden.

Ook als de effecten oorspronkelijk aangekocht werden vóór 1/1/2026 is het van belang om deze aankoopborderellen aan de bank te bezorgen.

Bezorgt u deze aankoopborderellen niet of heeft u deze niet meer in bezit? Dan heeft MeDirect de verplichting om als aankoopwaarde nul euro in te geven en als oorspronkelijk aankoopdatum de datum waarop de effecten zijn toegekomen bij MeDirect. Dit heeft als gevolg dat bij een toekomstig verkoop de volledige verkoopwaarde van het effect wordt belast aan 10%. Het is dus van belang om MeDirect zo snel mogelijk te voorzien van uw oorspronkelijke aankoopborderellen en dit niet later dan 30 dagen nadat de effecten zijn getransfereerd naar MeDirect.

32. Blijft de Reynderstaks van toepassing?

Ja, de Reynderstaks blijft van toepassing. Dit is een belasting van 30% op de meerwaarde van vastrentende waarden (zoals obligaties) bij de verkoop van een beleggingsfonds. U wordt echter niet dubbel belast: de gerealiseerde meerwaarde op vastrentende waarden wordt afgetrokken van de belastbare basis voor de nieuwe meerwaardetaks. De Reynderstaks is van toepassing op fondsen die meer dan 10% beleggen in vastrentende waarden. Deze regel is dus vooral relevant voor gemengde fondsen (multi-asset) en obligatiefondsen.

33. Hoe ondersteunt MeDirect klanten bij hun aangifte?

1. Aangezien de belasting pas in voege treedt vanaf 1/1/2026, zal de eerste aangifte personenbelasting met daarin de meerwaardetaks, pas ingediend worden midden 2027.
Van zodra dat aangifteformulier beschikbaar is, zal duidelijk worden hoe bijvoorbeeld de voetvrijstelling van 10.000 EUR kan gevorderd worden en hoe klanten die opteerden voor het ‘opt-out’-regime hun meerwaarden moeten aangeven.
MeDirect zal op dat ogenblik bepalen hoe ze haar klanten best kan bijstaan, bijvoorbeeld door het de nodige informatie beschikbaar te stellen.

34. Waar kan ik meer informatie vinden?

We verwachten dat er spoedig meer informatie zal te vinden zijn op de website van de FOD Financiën.

Voorlopig zijn noch de wetgeving, noch de parlementaire voorbereiding officieel gepubliceerd.